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- 发表时间：2022-02-17 00:00
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刚刚，海南省税务局明确：2022年积极稳妥推进所有企业核定征收转为查账征收。作为一种重要的征管方式，核定征收真的要被取消了~
突发！所有企业核定征收转查账征收
税务局刚刚通知！
近日，海南省税务局在海口召开会议，会议强调2022年重点工作中提到：切长兴财务咨询实加强税收监管和税务稽查，维护国家税收安全。其中更是提出了，将所有企业的核定征收转变为查账征收。
以下是报告原文：
切实加强税收监管和税务稽查，维护国家税收安全。规范执法行为，积极稳妥推进所有企业核定征收转查账征收，推行我省税务行政处罚裁量权实施办法、第二批“首违不罚”清单、税务证明事项告知承诺制，落实行政执法“三项制度”，不断提高执法效能。强化风险分析应对，常态化开展申报事项风险日常监控，重点加强违规享受海南自贸港税收优惠等专项风险识别及综合性风险识别，推行风险应对分类分级管理。防范自贸港优惠政策执行风险，研究制定实质性运营工作指引，加强日常申报质量管理。开展跨境(跨岛)长兴财务咨询利润水平监控与反避税调查，不断提升反避税工作水平。加大稽查震慑力度，精准甄别高风险对象，切实防范和及时处置行业性、区域性、潜在性“三假”涉税犯罪风险，常态化开展打击虚开骗税工作。组建省级警税联合总队，拓展警税联合的广度和深度。
同样的，2021年12月的最后两天，财政部和国家税务总局发布了若干个财税新政，其中的财政部 税务总局公告2021年第41号【新政】关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告颇为引人瞩目。
公告比较简短，总结起来，意思也就是：“持有股权、股票、长兴财务咨询合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。”
那么为啥要推进所有企业核定征收转查账征收？
小吉认为：我国长期以来对规模较小的个体工商户、个人独资企业适用核定征收办法，这种办法虽然简化征收程序、降低征纳成本，但是随着税收现代化服务的不断推进，已大大简化的申报流程、降低了申报成本，使得这种核定征收方式的优势逐步淡化。
且核定征收的程序流于形式，核定的税额未长兴财务咨询能反映个体工商户、个人独资企业的实际纳税能力，造成国家税源的损失，容易滋生税收腐败等问题。逐步实现取消核定征收，能减少税源损失、保证了税收的公平性。
核定征收为啥风险大？
搞清楚核定征收，你就明白了！
一、什么是核定征收？
（图解：核定征收）
核定征收主要是指，因纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因，导致难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定应纳税额的一种征收方式。
核定征收在个人所得税上应用较广泛。长兴财务咨询个税的核定征收方式有三种，分别是定期定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的方式。
二、为什么税务局要逐步取消核定征收？
1、核定征收管理风险巨大
核定征收是一种粗放的管理方式，主要是针对没有建账的或者建了账但是税务机关不信的。
核定征收原本是惩罚性措施，但在实务中，却逐渐成为了一种“税收优惠”。目前，核定征收存在非常大的风险！
目前很多企业都采取这两种方式进行核定征收：
（1）注册空壳公司
很多人成立个人独资企业只是为了避税或虚开发票，公司没有实长兴财务咨询际的经营场所和人员，这样的公司却发生着上千万的流水，必然是税务稽查的重灾区！
（2）成立在税收洼地
很多人利用在税收洼地成立个人独资企业来进行税收筹划，但是注意了，没有合理的经营需要，不具有合理商业目的，只是为了获取不当的税收利益，其他的理由都找不到，税务机关就有权利进行纳税调整。
而且部分园区核定征收政策不稳定，近几年来个别地区已经取消了核定征收。所以要特别警惕利用此方法进行筹划，尤其是现在国家严查税收洼地。
2、造成税款直接流失。
一是核定征长兴财务咨询收企业发生大额股权转让或财产转让，无论产生多少所得，都只能按照该行业的应税所得率进行征收，导致税款流失。
二是核定征收企业主营项目确定有误，或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整，导致核定的应税所得率低于行业下限，导致税款流失。
三是核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款，导致税款流失。
3、造成下游企业计税基础减少
主要途径有2个：
（1）定额征收企业在定额范围内存在代开、虚开专用发票或普通发票的行为，对下游企业的所得税税基造成侵蚀。
（2）长兴财务咨询定率征收企业由于实际税负低，存在承担少量税款而开具大量发票用于下游企业按25%税前扣除的情况（特别是关联企业），侵蚀企业所得税税基。
4、造成上游企业税款流失
按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴增值税和消费税。
取消核定征收
企业这9种情形将被严查
取消核定征收有利于税收的公平性，对于广大纳税人来说是个好消息。而那些想利用核定征收来偷税漏税的人，奉劝长兴财务咨询赶紧收手吧！
注意了，核定征收的严查是必然的，主要是从以下几个方面：
（一）是否对增值税一般纳税人实行核定征收； （二）是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收； （三）是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收； （四）核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定； （五）对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责； （七）对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况； （八）对核定征收企业发票管控及注销管理情况； （九）其他长兴财务咨询需要关注事项。税务机关还将持续加强对核定征收企业的后续监督：
（一）严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。 （二）对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业； （三）对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率； （四）对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度； （五）关注核定征收企业的发票管控和注销管理情况，履行相应的征管职责。
附：查账征收和核定征收的区别
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